W dobie cyfrowego marketingu coraz więcej firm inwestuje w promocję w mediach społecznościowych. Facebook Ads, Instagram, LinkedIn czy TikTok to dziś potężne narzędzia reklamowe. Ale czy koszty kampanii na tych platformach można odliczyć od przychodu? Czy jest to legalny koszt uzyskania przychodu? W tym artykule rozwiewamy wszelkie wątpliwości dotyczące rozliczania reklam w social media i podpowiadamy, jak robić to mądrze i zgodnie z prawem.
Czy koszty reklamy w mediach społecznościowych można odliczyć?
Zacznijmy od odpowiedzi na pytanie, które nurtuje wielu przedsiębiorców: tak, koszty reklamy w mediach społecznościowych co do zasady można odliczyć od przychodu. Kluczowe jest jednak spełnienie określonych warunków oraz właściwe udokumentowanie wydatków. Organy podatkowe, w tym urząd skarbowy, nie mają nic przeciwko temu, aby przedsiębiorca promował się w internecie – o ile wydatki te mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i rzeczywiście służą osiąganiu przychodu.
Podstawa prawna
Możliwość zaliczenia takich wydatków do kosztów uzyskania przychodów wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) lub art. 15 ust. 1 ustawy o CIT – w przypadku spółek. Obie regulacje mówią, że kosztem uzyskania przychodu są „koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów”.
Jakie reklamy w social mediach można uznać za koszt?
Nie każda aktywność w social mediach wiąże się z ponoszeniem kosztów, ale warto wiedzieć, które z wydatków mogą zostać ujęte w księgowości:
- płatne kampanie reklamowe w Facebook Ads, Instagram Ads, LinkedIn Ads, TikTok Ads;
- abonamenty za korzystanie z narzędzi do automatyzacji i monitorowania kampanii;
- wynagrodzenie dla agencji marketingowej zajmującej się prowadzeniem kampanii;
- koszty stworzenia treści sponsorowanych, grafik, filmów czy copywritingu;
- wydatki na testowanie reklam (np. kampanie A/B);
- wydatki na influencer marketing, jeśli jest odpowiednio udokumentowany.
Ważne jest również rozróżnienie charakteru wydatku – czy jest to koszt reklamy, czy może reprezentacji. Te drugie nie podlegają odliczeniu…
Kiedy koszt jest kosztem uzyskania przychodu?
Aby koszt reklamy był uznany przez urząd skarbowy, powinien spełniać następujące warunki:
- Musi być poniesiony przez podatnika (czyli z konta firmowego lub w ramach działalności);
- Musi być właściwie udokumentowany – faktura, rachunek, dowód zapłaty;
- Musi mieć związek z działalnością gospodarczą;
- Powinien być racjonalny i uzasadniony ekonomicznie.
W skrócie – reklama na Facebooku dla sklepu internetowego z odzieżą? Jak najbardziej OK. Ale promowanie prywatnego profilu czy reklamowanie treści niemających związku z ofertą firmy – już niekoniecznie.
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu reklam w social media
Niestety, wielu przedsiębiorców – zwłaszcza ci, którzy prowadzą księgowość we własnym zakresie – popełnia błędy przy uwzględnianiu reklam na mediach społecznościowych jako kosztów firmowych. Oto kilka najpowszechniejszych pomyłek:
- Brak faktury VAT – Facebook czy Google wystawiają faktury z irlandzkiego oddziału, co oznacza, że rozliczanie VAT wymaga odpowiednich procedur;
- Płatność z konta prywatnego – wydatek musi być firmowy, nie osobisty;
- Brak korelacji z działalnością – reklama musi wspierać realnie przychód firmy;
- Nieprawidłowe ujęcie kosztu w księgach – reklama to zwykle koszt bieżący, nie inwestycyjny.
Jeśli masz wątpliwości, warto skonsultować się z profesjonalnym biurem rachunkowym, które pomoże Ci poprawnie sklasyfikować i rozliczyć koszt.
Jak dokumentować wydatki na reklamę w social media?
Aby koszt został uznany przez urząd skarbowy, musi być odpowiednio udokumentowany. Oto, co warto zachować i jak się przygotować:
- Faktura VAT lub rachunek od dostawcy usługi – najczęściej platforma reklamowa wystawia fakturę co miesiąc (np. Facebook Ads);
- Zapis płatności – potwierdzenie przelewu lub wyciąg z konta firmowego;
- Zrzuty ekranu kampanii – zwłaszcza przy rozliczaniu kampanii testowych lub przez zewnętrzne agencje;
- Umowa z agencją marketingową – jeśli ktoś inny prowadzi dla Ciebie kampanie, umowa oraz raporty są niezbędne;
- Kopia treści reklamowych – warto zachować, zwłaszcza w razie ewentualnej kontroli.
Jak prawidłowo zaksięgować kampanię social media?
Księgowanie kosztów reklamy w social mediach nie różni się znacząco od innych działań marketingowych – ale wymaga zrozumienia kilku kluczowych elementów:
- Wydatek księgowany jest w kategorii „koszty reklamy” lub bardziej ogólnie: „usługi obce”;
- Jeśli faktura pochodzi od firmy zagranicznej (np. Facebook Ireland), należy ująć ją jako nabycie usług od kontrahenta zagranicznego i wykazać VAT należny oraz naliczony (tzw. odwrotne obciążenie);
- W przypadku działalności na ryczałcie – kosztów się nie rozlicza, więc temat odpada;
- W spółkach z o.o. lub przy pełnej księgowości – trzeba też zadbać o odpowiednie księgowanie w planie kont.
W razie jakichkolwiek wątpliwości lub szczególnie złożonych kampanii, warto zasięgnąć porady doświadczonego biura rachunkowego z Łomianek, które pomoże nie tylko z dokumentacją, ale i z interpretacją podatkową kosztu reklamy.
Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
Dla tych, którzy dopiero zaczynają inwestować w reklamy na Facebooku, Instagramie czy LinkedIn, przygotowaliśmy krótkie kompendium praktycznych porad:
- Używaj konta firmowego – zarówno na platformie reklamowej, jak i bankowego;
- Zawsze pobieraj faktury – ustaw przypomnienie, jeśli faktury są wystawiane automatycznie co miesiąc;
- Zachowuj wyniki kampanii – przyda się do analizy skuteczności i ewentualnej kontroli;
- Współpracuj z profesjonalistami – zarówno w kwestii marketingu, jak i księgowości;
- Analizuj ROI reklam – to pomoże udowodnić związek kosztów z przychodem w razie kontroli skarbowej.
Nie zapomnij o podatku VAT
Faktury wystawiane przez meta-platformy (Meta – właściciel Facebooka i Instagrama), TikToka czy LinkedIn pochodzą zazwyczaj z Irlandii lub innego kraju UE, więc podlegają tzw. mechanizmowi reverse charge (odwrotne obciążenie). W praktyce oznacza to, że:
- Musisz być zarejestrowanym VAT-UE – czyli posiadać aktywny numer VAT europejski;
- Musisz rozliczyć VAT należny i naliczony – czyli wykazać transakcję w deklaracji JPK_V7;
- Błąd w rozliczeniu może skutkować karą podatkową – więc warto mieć to dobrze ułożone w księgowości.
Dobra wiadomość? Jeśli korzystasz z usług biura rachunkowego w Łomiankach lub innym profesjonalnym doradztwem, nie musisz się martwić o te szczegóły – specjaliści zajmą się tym za Ciebie.
Podsumowanie: reklamy w social media to koszt, ale…
Jak widać, reklamy w mediach społecznościowych mogą być legalnie rozliczane jako koszt uzyskania przychodu – jednak pod warunkiem, że są dobrze udokumentowane, faktycznie wspierają działalność gospodarczą i zostały poniesione przez firmę. Nie wystarczy „płacić za reklamę” – trzeba to robić mądrze, świadomie i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
W dzisiejszych czasach obecność w social media to nie tylko przewaga rynkowa, ale wręcz warunek przetrwania marki. Dlatego warto inwestować w kampanie online i jednocześnie mieć świadomość, jakie to niesie skutki podatkowe i jak je prawidłowo rozliczyć. A jeśli nie masz głowy do przepisów? Zaufaj fachowcom od księgowości w Łomiankach i pozwól sobie skupić się na prowadzeniu biznesu.
Rozwijaj firmę z głową – i z ulgą podatkową. Media społecznościowe mogą być nie tylko skuteczne, ale i korzystne fiskalnie, jeśli wiesz, jak do nich podejść.